Выплата дивидендов в ООО

Определяет распределение прибыли и ее направление собрание участников акционерного общества. Все это происходит раз в квартал, год или полгода. Решение считается принятым, если участники проголосовали положительно. Поэтому в таких случаях прибыль может быть направлена на:

1. Развитие текущей деятельности общества.
2. Пополнение фондов.
3. Создание финансовых резервов общества.
4. Вложение денег в социальные программы.
5. Премии сотрудникам.
6. Выплаты дивидендов.

Бывает, что в Уставе определены цели чистой прибыли и когда происходит выплата дивидендов в ООО. Тогда в документах уже до собрания отображены все выплаты.

При выплатах размер прибыли каждого участника зависит от его доли в уставном капитале. Но не исключены и другие ситуации. Дивиденды должны быть выплачены со дня, когда было принято решение, в течение 60 последующих дней. Но общество вправе уменьшать эти сроки, в то время как увеличивать их оно не может.

В случаях, когда участник не обращается за выплатами, то сумма просто возвращается на прежнее место  в доле нераспределенной прибыли. Срок восстановится только в том случае, когда участника насильно заставили отказаться от получения дивидендов и это можно доказать.

Хотя и при положительном решении общество обязано выплатить все дивиденды, закон предусматривает ограничения на выплаты. Это происходит в следующих ситуациях.

1. Участниками не была полностью оплачена доля в уставном капитале общества.
2. Вышедшим участникам из ООО не были выплачены стоимости их доли или же части.
3. На момент принятия решения, стоимость чистых активов ниже, чем Уставный капитал. А выплаты могут еще больше снизить его.
4. На момент выплат ООО имеет все признаки банкротства.

В перечисленных случаях выплаты не осуществляются, а вся ответственность ложится на Генерального директора.

Как выплатить дивиденды учредителю ООО

Как выплатить дивиденды учредителю ООО? Почему все не так просто? Потому, что каждый расход общества должен быть, не только обоснован, но и подтвержден.

Сроки выплат установлены в уставе. Но не чаще одного раза в квартал можно осуществлять выплаты. Но лучше и безопаснее дивиденды выплачивать в конце года, после расчета окончательной прибыли.

Перед тем как выплатить дивиденды учредителю ООО нужно удостовериться в том, что все в порядке, если ведется бухучет, то можно по отчетности и определить.

Если с чистой прибылью тоже все в порядке, то проводится собрание учредителей по теме выплат дивидендов. Если же он один, то он сам принимает такое решение. На собрании, как правило, утверждается отчетность, распределяется прибыль и сроки выплат. После чего происходит оформление протокола с основными реквизитами.

При условии, что в обществе несколько учредителей, придется определить размер всех выплат. Все зависит от имеющейся доли в уставном капитале. Для расчета дивидендов необходимо каждую сумму прибыли, которая распределяется, умножить на имеющуюся долю в уставном капитале. С дивидендов также удерживается НДФЛ (налог на дивиденды физических лиц), ставка – 9% для резидентов и 15% для учредителей, которые являются нерезидентами.

Налог на дивиденды физических лиц

Цель любой организации, любого общества – получение прибыли. Поэтому при удачном течении дел в конце года выплачиваются дивиденды. Дивиденды – это прибыль участников, а любая прибыль облагается налогом, предусмотренным государством.

Налогообложение, его порядок, различен для резидентов и нерезидентов страны. Как только дивиденды получены, нужно решить вопрос: «Каков налог на дивиденды физических лиц?» Кстати, названия одного налога имеют два варианта: для физических лиц – налог НДФЛ (налог на дивиденды физических лиц), а для юридических лиц – налог на прибыль. Ставка налога – 9%. Он выплачивается строго в тот день, когда дивиденды были выплачены. Не ранее. Отчет о выплаченных суммах предоставляется налоговой инспекции до 1 апреля.

Формула, по которой определяется итоговая сумма налога, имеет следующий вид.

Н = К * Сн * (д – Д)

В этой формуле все показатели имеют следующую расшифровку:

Н – суммарный налог с дивидендов. Это значение может быть отрицательным, если суммарное количество полученных дивидендов выше суммы тех, которые распределяются. В этом случае не возникает обязанность по уплате налога и также ничего из бюджета не подлежит возмещению.

К – отношение суммарных дивидендов, которые подлежат распределению в отношении налогоплательщика, к общей сумме дивидендов, которые подлежат распределению в лице налогового агента.

Сн – ставка налога.

Д – сумма дивидендов, которая получена налоговым агентом в налоговом периоде до того момента, как было произведено распределение дивидендов в отношении их получателей.

д – общая сумма дивидендов, которая подлежит распределению только налоговым агентом в отношении всех получателей.

Пример расчета. Предположим, акционерами какой-либо организации являются три субъекта: юридическое лицо, физическое лицо и муниципальное образование. Было проведено очередное ежегодное собрание акционеров и по его итогам было принято единогласное решение о выплате дивидендов всем акционерам, сумма которых составляет 200 000 рублей. Физическому лицу из общей суммы положено 30 000 рублей, муниципальному образованию – 45 000 рублей, а юридическому лицу – 125 000 рублей. Сама же организация получила сумму дивидендов на 80 000 рублей на расчетный счет. Эти дивиденды не учитывались в распределении прибыли между всеми акционерами в налоговом периоде. Налоги рассчитаются следующим образом.

1. Налог на дивиденды физических лиц: 30 000 : 200 000 * 9% * (200 000 – 80 000) = 1 620 рублей.
2. Налог на прибыль с дивидендов, которые были уплачены в пользу юридического лица: 125 000 : 200 000 * 9% * (200 000 – 80 000) = 6 750 рублей.

НДФЛ с дивидендов нерезидента

Как было указано ранее, НДФЛ с дивидендов нерезидента превышает 9%,  он равен 15%. Гражданство роли не играет. Главное, чтобы на момент выплаты дивидендов, участник не был гражданином страны. Формула для расчета проста: сумма полученных дивидендов умножается на ставку налога, то есть 15%. 

Например. Было принято решение о выплате 100 000 000 рублей дивидендов. Значит физическое лицо, которое владеет 1% акций и не является гражданином страны, получит следующую сумму: 100 000 000 * 1% * (100% – 15%) = 850 000 рублей.